การจัดการภาษีสำหรับธุรกิจ สิ่งที่เจ้าของกิจการต้องรู้

การจัดการภาษีเป็นส่วนสำคัญของการดำเนินธุรกิจที่เจ้าของกิจการต้องให้ความใส่ใจ เพราะนอกจากจะช่วยให้ธุรกิจดำเนินไปอย่างถูกต้องตามกฎหมายแล้ว ยังสามารถช่วยลดภาระภาษีและเพิ่มประสิทธิภาพในการบริหารจัดการเงินสดได้อีกด้วย ในบทความนี้ เราจะพาคุณมาทำความเข้าใจเกี่ยวกับประเภทของภาษีที่ธุรกิจต้องจ่าย วิธีการจัดการภาษีอย่างมีประสิทธิภาพ และแนวทางลดภาระภาษีที่ถูกต้อง

1. ภาษีที่ธุรกิจต้องจ่าย

ธุรกิจทุกประเภทมีหน้าที่ต้องเสียภาษีให้กับภาครัฐ โดยขึ้นอยู่กับประเภทของธุรกิจ ขนาดของกิจการ และลักษณะของรายได้ ซึ่งภาษีที่เกี่ยวข้องกับธุรกิจหลัก ๆ มีดังนี้

1.1 ภาษีเงินได้นิติบุคคล (Corporate Income Tax – CIT)

• ธุรกิจที่จดทะเบียนเป็นนิติบุคคลต้องเสียภาษีเงินได้นิติบุคคลจากกำไรสุทธิที่เกิดขึ้น
• อัตราภาษีเงินได้นิติบุคคลในไทยปัจจุบันอยู่ที่ 20% ของกำไรสุทธิ แต่กิจการขนาดเล็กอาจได้รับการลดหย่อน

1.2 ภาษีมูลค่าเพิ่ม (Value Added Tax – VAT)

• หากธุรกิจมีรายได้เกิน 1.8 ล้านบาทต่อปี ต้องจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม และคิดภาษีมูลค่าเพิ่มที่อัตรา 7% จากยอดขาย
• ธุรกิจที่เสีย VAT สามารถขอคืนภาษีจากภาษีซื้อที่เกิดจากการซื้อสินค้าหรือบริการ

1.3 ภาษีหัก ณ ที่จ่าย (Withholding Tax – WHT)

• เป็นภาษีที่หักจากรายได้ของผู้ให้บริการ เช่น การจ้างงาน งานรับเหมา ค่าบริการ ฯลฯ
• อัตราภาษีหัก ณ ที่จ่ายขึ้นอยู่กับประเภทของรายได้ เช่น 3% สำหรับค่าบริการทั่วไป และ 5% สำหรับค่าเช่า

1.4 ภาษีเงินเดือน (Payroll Tax)

• ธุรกิจที่มีลูกจ้างต้องหักภาษี ณ ที่จ่ายจากเงินเดือนของพนักงาน และนำส่งกรมสรรพากรทุกเดือน
• นอกจากนี้ยังต้องนำส่งเงินสมทบกองทุนประกันสังคม และกองทุนเงินทดแทน

2. วิธีการจัดการภาษีให้มีประสิทธิภาพ

2.1 จัดทำบัญชีให้ถูกต้อง

• ธุรกิจควรมีระบบบัญชีที่เป็นระเบียบและบันทึกข้อมูลการเงินอย่างถูกต้อง
• ควรใช้ โปรแกรมบัญชี หรือ ที่ปรึกษาด้านบัญชี เพื่อช่วยในการจัดการภาษี

2.2 ยื่นภาษีตรงเวลา

• ธุรกิจต้องปฏิบัติตามกำหนดเวลาการยื่นแบบภาษี เช่น
  • ภาษีหัก ณ ที่จ่าย ยื่นทุกเดือน
  • ภาษีมูลค่าเพิ่ม ยื่นทุกเดือน
  • ภาษีเงินได้นิติบุคคล ยื่นปีละ 2 ครั้ง (ครึ่งปีและสิ้นปี)

2.3 แยกบัญชีธุรกิจออกจากบัญชีส่วนตัว

• ไม่ควรใช้บัญชีส่วนตัวและบัญชีธุรกิจร่วมกัน เพราะอาจทำให้การคำนวณภาษีผิดพลาด

2.4 ใช้สิทธิ์ลดหย่อนภาษีให้เต็มที่

• ธุรกิจสามารถใช้สิทธิ์หักค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้อง เช่น ค่าสาธารณูปโภค ค่าเช่าสำนักงาน ค่าโฆษณา ฯลฯ
• ใช้สิทธิ์ลดหย่อนภาษีจาก นโยบายส่งเสริมการลงทุน (BOI) หรือ ภาษีเพื่อการวิจัยและพัฒนา (R&D Tax Incentives)

3. วิธีลดภาระภาษีที่ถูกต้อง

• วางแผนการใช้จ่าย ควรมีแผนการใช้จ่ายที่ช่วยลดภาษี เช่น การซื้ออุปกรณ์สำนักงาน การลงทุนเพิ่มเติม
• บริหารภาษีมูลค่าเพิ่ม หากมีการซื้อสินค้าหรือบริการที่เสีย VAT สามารถขอคืนภาษีจากภาษีซื้อได้
• ใช้รูปแบบธุรกิจที่เหมาะสม ธุรกิจบางประเภทอาจเสียภาษีในอัตราที่ต่ำกว่า เช่น ห้างหุ้นส่วนจำกัด หรือธุรกิจ SMEs ที่ได้รับการลดหย่อน

การจัดการภาษีเป็นสิ่งที่เจ้าของธุรกิจต้องให้ความสำคัญเพื่อให้ธุรกิจดำเนินไปอย่างถูกต้องตามกฎหมาย และสามารถลดภาระทางการเงินได้อย่างมีประสิทธิภาพ ธุรกิจควรศึกษากฎหมายภาษี ใช้สิทธิ์ลดหย่อนภาษีให้เหมาะสม และอาจพิจารณาจ้างที่ปรึกษาทางบัญชีและภาษีเพื่อช่วยวางแผนให้เกิดประโยชน์สูงสุด